我爸媽過世後，他們留下的保險金也算是遺產嗎？

依據保險法第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。 因此，相信很多人都聽過「人壽保險的保險金不用繳納遺產稅」，但這其實只說對了一半喔！

假如被繼承人為要保人且為被保險人，在有指定受益人的情形，確實【原則上】不會被計入被繼承人的遺產範圍，而不用繳納遺產稅。

然而，若是〔被繼承人為要保人，但非被保險人〕或是〔被繼承人為被保險人，但非要保人的〕等幫別人投保的情形，就不適用上述的規定。

舉例而言，爸爸是要保人，替媽媽投保人壽保險，並指定兒子為受益人： 1、如果後來爸爸先過世，這張保單就會被納入爸爸的遺產總額中，而被課徵遺產稅； 2、如果後來媽媽先過世，並由兒子領取保險金，此時就會等同爸爸透過保險，把保險金「贈與」給女兒，故會有「贈與稅」的問題。

要注意的是，指定受益人的保險金雖然不計入遺產總額，但如果屬於「受益人與要保人非屬同一人」的人壽保險及年金保險，受益人領取的保險給付還是需要依法計入個人所得額【申報所得稅】！ （但「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計金額在3,740萬元以下，就免予計入。）

另外，大家也要注意「實質課稅原則」！

如果有【舉債投保、鉅額投保、重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、保費略高或相當於保險金額】等情形，

因為有刻意規避遺產稅的疑慮，故國稅局也可能會依個案情形，判斷是否將保單價值或保險金納入被繼承人遺產範圍，而課徵遺產稅喔！